영국 Self-Employed/Sole Trader 등록 (3) 소득세

어디든 마찬가지겠지만, 영국에서 self-employed로 수입을 창출하려 하면 세금 관련해서도 알아둬야 하므로 소득세 부분을 따로 정리해보려고 한다. 영국 정부 사이트에 안내가 잘 되어 있는 것 같긴 하지만, 은근 뭔가 복잡한 것 같다. ㅠㅠ 사업으로 소득세를 걱정할 시점은 한참 멀었기 때문에 더 와닿지 않는 것일 수도..... ㅎㅎㅎ🤣

Self-employed 소득세 및 세금공제액

[전체 정보 확인은 이곳 클릭] 자영업 (self-employed)의 경우, (웹사이트, 앱을 통한 서비스 판매 포함) 이윤 창출한 부분에 대한 소득세 납부를 스스로 해야 한다. 단, self-employment로 번 1,000파운드의 수입에 대해선 매년 'trading allowance'로 구분하여 세금 계산에 포함하지 않는다. 만일 총소득이 그 이상일 경우, 그다음 과세 연도의 10월 5일까지 Self Assessment 신청을 꼭 해야 한다.

매년 내는 소득세는 개인 공제 (Personal Allowance)*에서 초과한 소득이 얼마나 발생했는지, 소득이 어느 과세 등급에 해당하느냐에 따라 그 금액이 달라진다. 현재 영국 정부 사이트에 안내된 과세 연도는 2019년 4월 6일~2020년 4월 5일 기준이며, 아래 과세 등급은 잉글랜드 & 웨일스 지역에 사는 상황에 해당한다. (Marriage Allowance, Blind Person's Allowance, 100,000파운드 이상 소득을 가진 경우 공제액이 다르나, 일반적이지 않기 때문에 아래 설명에선 생략. 링크 참조)

등급 (Band)	과세소득 (Taxable Income)	세율 (Tax Rate)
Personal Allowance*	~12,500파운드	0%
Basic rate	12,501~50,000파운드	20%
Higher rate	50,001~150,000파운드	40%
Additional rate	150,000파운드 초과	45%

공제금액 빼고 남은 과세 소득액을 바탕으로 세금이 부과된다. 이번 과세 연도 동안 벌어들인 총소득이 12,500파운드 이하라면 세금을 납부하지 않는다는 것. 이 내용은 self-employed나 employed 구분 없이 공통 적용된다. 참고로 과세 소득이 125,000파운드 이상이면 개인 공제가 없다. 이 부분이 궁금한 경우 위 '100,000파운드 이상 소득을 가진 경우' 부분에 연결해둔 링크 참조.

소득세 납부 의무 확인

소득세 납부를 해야 하는지 확인하는 방법은 아래 단계를 따른다.

세금 붙는 국가 보조금 포함하여 벌어들인 과세 소득을 모두 더한다
세금 공제액 확인
1번에서 2번 뺐을 때 남는 금액은 그만큼의 소득에 대한 세금 내야 함. 남는 게 없는 경우 세금 환급 신청할 수 있다.

Self-employed로 등록 후 의무

사업 관련한 매출 및 비용 기록 정확히 하고 매년 1월 31일까지 Self Assessment tax returns 제출
HMRC에 1월 31~7월 31일 사이에 소득세 납부
Class 2, Class 4 National Insurance Contributions (NICs) 납부
VAT 면제 금액 제거 후의 연간 매출이 85,000파운드 이상 (2019-2020 과세 연도 기준)의 사업자인 경우 HMRC에 VAT 등록 필수

세금 관련 정보는 이 정도로 일단 마무리!